مرجع مجاني

دليل الضريبة السعودية

مرجع سريع لمعدلات ضريبة القيمة المضافة وأهم المصطلحات الضريبية المتداولة في السعودية — للتأكد من التفاصيل الرسمية الدقيقة راجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

معدلات ضريبة القيمة المضافة

الفئةالمعدّلأمثلة
قياسي 15% معظم السلع والخدمات المحلية.
صفري (Zero-rated) 0% التصدير خارج دول مجلس التعاون، النقل الدولي (بضائع/ركاب)، الأدوية والمعدات الطبية المعتمدة على قائمة الهيئة، المعادن الاستثمارية (ذهب/فضة/بلاتين بنقاء 99% فأكثر). يحق لصاحبها استرداد ضريبة المدخلات.
معفى (Exempt) لا تُفرض بعض الخدمات المالية (هامش الربح)، التأجير السكني، التأمين على الحياة. لا يحق لصاحبها استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها.
ضريبة التصرفات العقارية (RETT) 5% ضريبة منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة، تُفرض على معظم معاملات نقل ملكية العقارات بدلاً منها.

صفري ومعفى كلاهما بدون ضريبة على المخرجات، لكن الفرق الجوهري: الفئة الصفرية تسمح باسترداد ضريبة المدخلات، بينما الفئة المعفاة لا تسمح بذلك.

معجم المصطلحات

ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، يتحمّلها المستهلك النهائي فعلياً.
الرقم الضريبي
رقم تسجيل من 15 خانة يبدأ وينتهي بالرقم 3، يُمنح للمنشأة عند تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة.
فاتورة ضريبية قياسية (B2B)
فاتورة تصدر بين منشأتين خاضعتين للضريبة، وتمر بمسار "التخليص" — تُرسل للهيئة وتُختم إلكترونياً قبل تسليمها للعميل.
فاتورة ضريبية مبسّطة (B2C)
فاتورة تصدر للمستهلك النهائي، وتمر بمسار "الإبلاغ" — تُسلَّم للعميل فوراً وتُبلَّغ للهيئة خلال 24 ساعة، وتحمل رمز QR.
التخليص (Clearance) والإبلاغ (Reporting)
مساران مختلفان للمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية: التخليص للفواتير القياسية (ختم الهيئة قبل التسليم)، والإبلاغ للفواتير المبسّطة (تسليم فوري ثم إبلاغ لاحق).
الرقم الموحد (700)
رقم تعريف تجاري تصدره وزارة التجارة، يبدأ بـ700، منفصل تماماً عن الرقم الضريبي والسجل التجاري.
السجل التجاري (CR)
الترخيص الرسمي لممارسة النشاط التجاري، تصدره وزارة التجارة.
العنوان الوطني
عنوان موحّد ومعتمد من البريد السعودي (سبل)، بأجزاء محددة (الشارع، رقم المبنى، الحي، المدينة، الرمز البريدي)، مطلوب على الفاتورة الضريبية.
الزكاة
فريضة مالية تُفرض على الكيانات المملوكة لسعوديين/خليجيين بمعدل 2.5% من الوعاء الزكوي، بديلاً عن ضريبة الدخل.
ضريبة الدخل
تُفرض على حصة الملكية غير السعودية/الخليجية في المنشآت (20%)، وعلى فروع الشركات الأجنبية بالكامل.
ضريبة المدخلات / ضريبة المخرجات
ضريبة المدخلات: ما تدفعه على مشترياتك. ضريبة المخرجات: ما تحصّله من مبيعاتك. الفرق بينهما هو صافي الضريبة المستحقة (أو المستردة) في إقرارك.
الإقرار الضريبي
تقرير دوري (شهري أو ربعي حسب حجم الإيرادات) تقدّمه المنشأة للهيئة يوضّح إجمالي ضريبة المخرجات والمدخلات وصافي المستحق.

محتاج مساعدة في تجهيز نظامك للمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟ جرّب الفحص الضريبي الأولي أو تواصل معنا.